Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях


Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №2 (305) 2023г.

Уловки-2023. Как вполне легально. экономить на налогах

Вы и ваши деньги

 

Никто не любит платить налоги. Но приходится. Еще меньше радости вызывает составление налоговой декларации. И всё же специалисты настоятельно советуют не манкировать подачей этого документа – даже если закон не обязывает вас к этому. Не следует относиться к Steuererklärung как к тяжкой обязанности. Тут нужен совсем другой подход. Во многих случаях налоговая декларация полезна. «Засветить» перед финансовым ведомством все расходы и доходы за год – значит, скорей всего, задействовать налоговые льготы. Определенные виды расходов – и этих видов не так уж мало! – изымаются из налогооблагаемой базы. Что снижает размер налога. Значит, часть денег, отданных казне с текущими месячными удержаниями, будет возвращена.

В нынешнем году перечень расходов, изымаемых из налогооблагаемой базы, пополнился. Отсюда – новые «уловки», позволяющие экономить на налогах. Вот несколько вполне легальных приемов, о которых сообщают общества налоговой помощи (Lohnsteuerhilfe).

 

Не дым, а деньги из камина

Переделка домашнего отопления на безгазовую технологию позволяет застраховаться от дальнейших непредсказуемых скачков цен на газ. Конечно, переделка отопления – штука дорогостоящая. Однако часть расходов можно скомпенсировать по налогам.

Например, установка камина. Сжигание дров в камине не рассматривается как фактор нарушения экологии. Древесная биомасса, сжигаемая для отопления, выделяет углекислоту, которую растения (ставшие потом дровами) ранее поглотили из атмосферы, в качестве питания. Следовательно, дрова, в отличие от газа и нефтепродуктов, не увеличивают содержание углекислоты в атмосфере, не оказывают убийственного действия на климат. Тот, кто топит дровами, не платит экологического налога. А с тех, кто использует для отопления углеводородное топливо, теперь такой налог взимают – он включен в цены соответствующих энергоносителей, и без того растущие. Таким образом выявляется один фактор налоговой экономии.

Есть и другой фактор. Расходы на оплату работ по установке камина на 20 % изымаются из налогооблагаемой базы. Имеется в виду стоимость «чистой работы» (reine Arbeitskosten) – причем не собственной, а приглашенного мастера. Стоимость примененных материалов и оборудования не учитывается.

Таким же образом можно выгадать при установке другого устройства, делающего вас независимым от цен на газ, отопительное масло, электроэнергию, – современного теплового насоса (Wärmepumpe).

 

В принципе, эта налоговая льгота распространяется на любые работы в жилье с привлечением специалистов, которым заплачено за проделанную работу (Handwerkerleistung). Это может быть ремонт в доме, разбивка сада и многое другое.

Требуется лишь несколько уточнений. Изымаемая из налогооблагаемой базы сумма не должна превышать 1200 евро в год. Таким образом, максимальная плата мастеру, которую вы сможете «увести» из-под налогов по 20-процентной ставке, составляет 6000 евро в год. Если мастеру было заплачено столько, то 20 % этого расхода как раз составят 1200 евро. Их и вычтут из налогооблагаемой суммы доходов за год. Если, однако, мастеру заплачено 8000 евро, то из налогообложения вычтут все равно 1200 евро, что составит уже 15 % фактических расходов.

 

При признании права на данную льготу финансовое ведомство не учитывает платежи мастеру, произведенные из рук в руки. Учитываются лишь платежи, произведенные с расчетного счета заказчика. Причем для льготы за прошлый год будут учтены платежи, совершенные до 31 декабря.

С мастером следует сразу же договориться о том, что он выставит раздельные счета: один за свою работу, другой за материалы, оборудование и пр. Если он подает единый счет, то в нем отдельной строкой должна быть указана стоимость его работы. Если всё «сброшено» в единую сумму, то финансовое ведомство к рассмотрению такой счет не примет.

Мы уже говорили: чем больше заплачено мастеру (сверх шести тысяч евро) – тем ниже фактический процент освобождения от налогов. Поэтому особо дорогостоящие работы имеет смысл разделить на два календарных года. Можно было бы посоветовать начать работы в конце года, а завершить в начале следующего. То есть провести их разом, без перерыва, а расплатиться с мастером двумя долями – за прошлый год и за наступивший. Но в этом случае, увы, замена отопления придется на самое холодное время года…

 

Свадьба с обратной силой

Под «обратной силой» мы подразумеваем не развод, а нечто гораздо более полезное для молодоженов. Это принцип супружеского разделения доходов (Ehegattensplitting), учитываемого при исчислении налогов. Он, этот принцип, и имеет обратную силу.

В общих словах: доходы обоих складываются и делятся пополам, подоходный налог каждого исчисляют с образовавшейся половины. Если у супругов заметная разница в доходах, то после сложения и деления ставка налогообложения становится куда более мягкой, особенно для той половины, которая зарабатывает больше. Да и суммарный налог, взимаемый с обоих супругов, ниже, чем сумма их прежних налогов, взимавшихся при раздельной жизни.

 

Ну, а теперь молодожены, заключившие брак в 2022 году, – внимание! Ehegattensplitting будет распространяться на ваши доходы за весь минувший год, а не только с даты заключения брака. В особо выгодном положении окажутся те, кто женился в декабре. Им вернут «перевзятые» налоги за весь год, хотя в браке они состоят пока что несколько недель. Подарок к свадьбе!

Нынешние женихи и невесты, планирующие свадьбу «где-то через год», тоже должны сделать правильный вывод. Лучше жениться в декабре, чем в следующем январе.

 

Трудовые расходы

Термин «трудовые расходы» (Werbungskosten) требует некоторых пояснений. Условия работы (и, соответственно, получения трудовых доходов) требуют определенных затрат. Например, покупка или стирка рабочей одежды, приобретение профессиональной литературы, необходимых инструментов и оборудования, оплата деловых поездок, учебных курсов и т.д. Одним словом, все расходы, связанные с трудовой деятельностью, поддержанием или повышением квалификации, не возмещаемые работодателем. Особо важен учет Werbungskosten для тех, кто занят на самостоятельной основе (Selbstständige, Freiberufliche), поскольку у них нет работодателя и возмещать расходы некому.

 

Такие расходы возмещаются по налогам. Общий принцип: из брутто-доходов (Einnahmen) вычитаются Werbungskosten, и лишь с остатка считают налог.

Однако текущие Werbungskosten не учитываются при текущих, ежемесячных удержаниях подоходного налога, а только за год, с подачей налоговой декларации (что лишний раз подчеркивает ее пользу). От годового заработка отнимается стандартная, паушальная сумма трудовых расходов – Werbungskostenpauschbetrag. Потом пересчитывается размер годовых налогов. За 2022 год размер Werbungskostenpauschbetrag составляет 1200 евро. В предыдущие годы было меньше: 1000 евро. В 2023 году его повысят до 1230 евро.

Тот, у кого фактические трудовые расходы превысили в 2022 году 1200 евро, должен представить соответствующие счета. Ему посчитают Werbungskostenpauschbetrag по факту, а не паушально. То есть оставшаяся для налогообложения часть годовых заработков станет еще ниже.

 

Тут надо вспомнить, что 2022-й был годом короны и хоумофиса. Не исключено, что для хоумофиса приходилось кое-что покупать самому, без участия работодателя – например, новый или дополнительный телефонный аппарат, новый монитор, рабочий стол, офисный стул и т.п. Всё это следует указать в соответствующих графах налоговой декларации и приложить счета. Этим вы прилично снизите размер годового налога и, соответственно, увеличите сумму, возвращаемую финансовым ведомством.

Есть золотое правило работника, подающего налоговую декларацию: по возможности не делить закупки и платежи на несколько лет, а концентрировать их в рамках одного года. Например, если вам обязательно нужно купить компьютер для хоумофиса, то подкупите что-нибудь еще – пусть менее срочное, но всё равно необходимое. Не переносите эти дополнительные покупки на следующий год. В сумме с компьютером или другой дорогостоящей вещью они значительно уменьшат ваши налоги за текущий год. А если перенесете на будущий, то они в меньшей степени повлияют на налоги.

 

Олег Филимонов

 

 

Читайте также:

  1. Налоговая декларация - 2009. Журнал «Партнёр», № 4 / 2010. Автор I. Erbe
  2. Как бизнесмену и наемному работнику сократить налоги. Журнал «Партнёр», № 5 / 2018. Автор В. Кримханд
  3. Что можно «списать с налогов».Журнал «Партнёр», № 9 / 2013. Автор К. Аль

<< Назад | №2 (305) 2023г. | Прочтено: 86 | Автор: Филимонов О. |

Поделиться:




Комментарии (0)
  • Редакция не несет ответственности за содержание блогов и за используемые в блогах картинки и фотографии.
    Мнение редакции не всегда совпадает с мнением автора.


    Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.

    Войти >>

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Топ 20

Профессия – налоговый консультант

Прочтено: 2649
Автор: Erbe I.

Налоговые льготы физических лиц

Прочтено: 2284
Автор: Erbe I.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 1925
Автор: Грееф E.

Что можно «списать с налогов»

Прочтено: 1851
Автор: Аль К.

Бумага не все стерпит

Прочтено: 1439
Автор: Шлегель Е.

Новогодние нововведения и изменения

Прочтено: 1408
Автор: Мармер Э.

Что о нас знает налоговое ведомство

Прочтено: 1396
Автор: Кушнир А.

Об НДС при поставках средств

Прочтено: 1337
Автор: Erbe I.

Новое в налоговом законодательстве

Прочтено: 1271
Автор: Erbe I.

Налоговая декларация - 2009

Прочтено: 1142
Автор: Erbe I.

Налог на добавленную стоимость

Прочтено: 1138
Автор: Erbe I.