На сегодняшний день многие граждане Германии, а также иностранные граждане, постоянно проживающие на территории страны, по разным причинам не делают и не подают свои налоговые декларации в налоговые органы. Некоторые не обладают достоверной информацией, некоторые пренебрегают этими обязательствами, кто-то просто откладывает решение этого вопроса в долгий ящик. Разочарование наступает в тот момент, когда человек неожиданно получает уведомление из налоговой службы с требованием о предоставлении налоговых деклараций за последние 5 лет. И тогда приходится действовать в ограниченных временных рамках: в спешке собирать подтверждающую информацию для предоставления в налоговую службу и заполнять трудоемкую декларацию, и не одну, а сразу пять! В большинстве случаев из-за срока давности найти такие документы, как чеки и квитанции, уже невозможно – деньги потеряны. Более того, налоговая инспекция выставляет штраф.

Почему и когда я обязан подавать налоговую декларацию?

Снова и снова я слышу от клиентов слова возмущения о том, что их заработная плата так мала и поэтому, по их глубочайшему убеждению, они не должны подавать налоговую декларацию. К сожалению, в большинстве случаев это ошибочное умозаключение.

Действительно, люди с низким уровнем дохода не обязаны платить подоходный налог и, следовательно, предоставлять налоговую декларацию. Однако определение налоговыми органами человека с низким уровнем дохода и субъективное восприятие каждым из нас своего уровня жизни часто расходятся. Давайте разбираться с этим щепетильным вопросом.

Из чего складывается доход?

Наша работа – не единственный существующий источник дохода. Инвестиции, сдача собственности в аренду, вклады и накопления, выплаты алиментов и пенсия – всё это примеры видов и источников доходов. В данной статье мы рассмотрим только самые частые виды доходов, а именно заработную плату и пенсию.

Какова сумма дохода с заработной платы и/или пенсии за год, которая не облагается налогом (Grundfreibetrag)? Согласно закону о налогообложении, одинокий человек перестает относиться к категории с низким доходом, если его годовой доход превышал 9.744 евро в 2021 году или превышает 10.374 евро в 2022 году. Для супружеских пар границей низкого дохода является сумма, не превышающая 19.488 евро в 2021 году и 20.748 евро в 2022.

Непредоставление налоговой декларации разрешено только гражданам с доходами менее указанных выше сумм. Таким образом, одинокий человек со средним доходом выше 812 евро в месяц в 2021 году и 864,5 евро в месяц в 2022 году уже должен задаться вопросом о подаче налоговой декларации. Благодаря стабильной экономической ситуации в Германии работающий гражданин имеет вышеуказанный доход, а достаточно часто – и превышающий данные цифры.

Можно ли законно уменьшить доходы при составлении налоговой декларации?

Действующим законодательством предусмотрены определенные расходы, которые принимаются к вычету и соответственно уменьшают доход. Самым распространённым примером таких расходов являются стоимость проезда на работу или выплаты алиментов, производимые налогоплательщиком.

Для корректной и правильной оценки вашего индивидуального дохода рекомендуется проконсультироваться с профессионалом в области налогообложения.

Должен ли я указывать в декларации доход от своей «мини-работы» (Mini-Job), не превышающий 450 евро в месяц?

В большинстве случаев, при так называемой «мини-работе», налог за вас платит ваш работодатель. В связи с этим вы не обязаны указывать данный доход в своей налоговой декларации. Исключением являются случаи, когда работодатель не платит налоги. Простой способ убедиться в этом – проверить, получаете ли вы налоговую ведомость по заработной плате в конце года, или ваш работодатель отправляет ее в электронном виде в налоговую инспекцию за вас.

Должны ли подавать налоговую декларацию пенсионеры?

Большое заблуждение считать, что пенсионеры никогда не получают запросов о предоставлении налоговой декларации из налоговой инспекции. Получают, и это не ошибка. Пенсия, согласно законодательству, – это источник дохода, и если этот источник превышает указанный законом базовый лимит (Grundfreibetrag), то этот доход подлежит налогообложению.

Однако важно понимать, что не только базовый доход, но и так называемая пенсионная надбавка (Rentenfreibetrag) не облагаются налогом. Размер надбавки зависит от времени выхода на пенсию.

Но само по себе превышение доходов сверх необлагаемого минимума не обязательно означает необходимость уплаты подоходного налога с пенсии. Как и в предыдущих примерах, есть ряд определенных расходов, которые принимаются к вычету и должны быть учтены. К числу таких расходов относятся, в частности, страхование и расходы, связанные с болезнью. Все они уменьшают ваш доход.

В свою очередь статус инвалида дает право на некоторые льготы, которые положительно влияют на ваши налоговые обязательства, уменьшая их.

Обратите внимание, что пособия по уходу (Pflegegeld) не являются доходом и поэтому не подлежат налогообложению.