Журнал «ПАРТНЕР»
Полистать журнал
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №10 (85) 2004г.
Как избежать налогообложения. Шанс до конца года
То, чему парламентская оппозиция долгие годы пыталась воспрепятствовать, предотвратить не удалось. Очередной „добычей“ немецкого налогового ведомства с 1 января 2005 года станут такие популярные и традиционные виды денежных накоплений, как Lebens- и Rentenversicherung. Со следующего года налоговые льготы на выплаты капитала из накопительного страхования жизни и частных пенсий будут отменены. Об этом стало известно 29 апреля этого года во время обсуждения налоговой реформы в бундестаге.
Последний раз законопроект о налогообложении накопительного страхования остро дебатировался в 1999 году, но отменить существующие до сих пор льготы тогда не удалось. За несколько прошедших лет ситуация с госбюджетом резко изменилась, и сегодняшняя оппозиция, хотя и имеет большинство в бундесрате, всё же склонна идти на уступки.
Почему же страховые накопления Lebens- и Rentenversicherung долгие годы находились под прицелом у министра финансов и налогового ведомства? Объясняется это довольно просто: почти каждая семья в Германии имеет один или несколько накопительных полисов, используя их не только как инструмент обеспечения старости, но и как срочный денежный вклад, например, к моменту поступления детей в высшее учебное заведение или для подстраховки выплачиваемого кредита за построенное или купленное жилье. Если, к примеру, собрать денежные суммы, которые все семьи без уплаты налога получают в течение года из своих Lebens.- или Rentenversicherung, то получится многомиллиардный денежный „пирог“. Если же от него ежегодно отрезать часть, равную 25-35 % от прибыли и отдавать ее налоговому ведомству, то кусок становится весьма лакомым. Особенно в условиях острейшего дефицита в госбюджете.
Напомню о назначении накопительных полисов для тех, кто уже имеет или собирается заключить договор.
Во-первых, эта форма накоплений является хорошим дополнением или достойной альтернативой государственным пенсиям. В зависимости от размера ежемесячного взноса и выбранного тарифа, частный полис может дать лучшую социальную защиту, чем полупустая государственная пенсионная касса. Если каждый работник обязан сегодня отчислять в нее 19,5 % от зарплаты брутто (в среднем около 400 € в месяц пополам с работодателем), то в свое частное обеспечение он может инвестировать в 3-4 раза меньше, но в итоге получит бóльшую пенсию или распорядится капиталом по своему усмотрению.
Одним важны такие аспекты, как наличие в семье денег на случай, если ее кормилец преждевременно уйдет из жизни. Другим - гарантии дохода на случай утраты трудоспособности в результате болезни или несчастного случая. Для этого оговаривается более высокое страховое возмещение или пенсия по нетрудоспособности.
Договор часто используется также при финансировании жилья и рассматривается банками как одна из гарантий выплаты кредита должником. Чем раньше он был заключен, тем дешевле и проще может стать само финансирование, поскольку накопленные в нем средства можно использовать в счет погашения кредита. Если должник уйдет из жизни, не успев расплатиться с банком, то за него это может сделать страховая компания. Таким образом, недвижимость останется в собственности наследников.
Наконец, многие стремятся оптимально вкладывать деньги, и тогда возникает вопрос об эффективности тех или иных видов капиталовложений. Как вкладывать без риска, на какой срок и под какой процент? Сберкнижка в банке дает 2 % годовых, но не дает страховой защиты, тем более не спасает от инфляции. Bausparen гарантирует 2-4 % и дешевую ссуду на жилье, но также не заменяет пенсионной программы и страхование жизни. Инвестиционный фонд рассчитан на перспективу и прогнозирует 5-12 %, но подвержен курсовым колебаниям и не многие готовы инвестировать, если рынок акций идет на спад.
Что же представляют из себя накопительные полисы страховых компаний? Они делятся на два вида: это классический вариант Kapitallebens-/Rentenversicherung,гарантирующий 2,75 % годовых плюс прибыль компании - в результате около 5,5 % годовых. Для предпринимателей в этом варианте имеется возможность списывать с налога свои текущие взносы.
Вторая категория – более современная форма, базирующаяся на отборных инвестиционных фондах (таких, например, как Templeton, Fidelity, Pioneer, DWS) и называемая fondsgebundene Lebens-/Rentenversicherung, или коротко: Fondspolice.Такой полис приносит в перспективе 6-12 % годовых. В зависимости от компании и выбранного тарифа вы можете также иметь гарантии сохранности вложенных сумм или преумноженного капитала.
К договору обычно подключается страхование жизни или пенсии, трудоспособности или всё это вместе взятое. Причем владелец полиса – Antragsteller (Versicherungsnehmer) может страховать не только себя. Если в силу возраста или состояния здоровья страхование жизни будет ему невыгодным, то в качестве застрахованного – Versicherte Person он может вписать более молодого супруга или ребенка.
Рассмотрим пенсионный тариф без страхования жизни. Если в одном договоре Antragsteller и Versicherte Person – не одно и то же лицо, то хозяином выплат является Antragsteller, если им не указано иное лицо. Он же может указать и своих наследников, причем необязательно родственников. В договоре может фигурировать и третье лицо – владелец счета, с которого делаются взносы, тогда он также расписывается в заявлении.
Пример: 37.016 € налоговому ведомству!? Не допустите, действуя сейчас!
¹ Bei einer Laufzeit von 30 Jahren und einer unterstellten Gesamtrendite von 8% (Fondspolice)
² Bei Kapitalabfindung vor dem 60 Lebensjahr, Steuersatz 35%
|
Для договоров, которые будут заключаться с 01.01.2005, установлено следующее правило: если капитал выплачивается до достижения вами 60 лет, то налогом облагается вся прибыль (см. табл.), если после 60-ти, то половина прибыли.
Для того чтобы легально избежать налога на прибыль, договор рекомендуется заключить сейчас, в текущем году.
Что понимается под прибылью? Из конечной суммы 141.761 € (см. табл.) вычитается сумма взносов, сделанных за 30 лет – 36.000 €. Полученная разница в 105.761 € и есть прибыль, которая по действующему законодательству не облагается налогом, если договор заключается в этом году. Льготы сохранятся и для всех ранее заключенных договоров - закон не имеет обратной силы.
Полис могут иметь как работающие, так и домохозяйки, как взрослые, так и дети, а также проживающие в Германии иностранные граждане. Единственной преградой для заключения договора может стать получение заявителем социальной помощи.
Если ваша цель – обеспечение старости или вы будете финансировать недвижимость, то желательно, чтобы срок действия договора не перешагивал за вашу 65-летнюю возрастную отметку. Этот возраст является в Германии пенсионным. Конечно, это не означает, что деньгами нельзя воспользоваться раньше. При необходимости можно также снизить взносы, приостановить их или вовсе прекратить – заявление об этом делается письменно. Регулярный взнос должен быть не менее 37,50 € в месяц.
Если вы клиент, которого интересует льготная налоговая модель и хорошая доходность с одновременной страховой защитой, то можете одноразово внести деньги на депозит страховой компании или делать регулярные взносы со сроком договора не менее 12 лет.
Для читателей «Partner»я предлагаю следующий сервис: каждый из вас, кто хочет быть более обеспеченным, социально защищенным и платить при этом меньше налогов, получит расчет тарифа одной из ведущих компаний, а также квалифицированную консультацию бесплатно. Для этого пришлите E-Mail на адрес mk-finance@lycos.de или позвоните по тел. 0211 / 528 05 38.
В заключение приведу слова Генри Форда: „Cостояния делаются не из тех денег, которые мы зарабатываем, а из тех, которые не тратим.“ Я бы к этому добавил: и грамотно инвестируем.
Марк Коробов (Дюссельдорф)
Мне понравилось?
(Проголосовало: 0)Поделиться:
Комментарии (0)
Удалить комментарий?
Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!
Редакция не несет ответственности за содержание блогов и за используемые в блогах картинки и фотографии.
Мнение редакции не всегда совпадает с мнением автора.
Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.
Войти >>