Индивидуальное предпринимательство в Германии

Итак, Вы в Германии, и у Вас есть право на работу. Есть идеи, навыки, опыт и даже потенциальные клиенты! Ваше призвание – печь торты, делать маникюр, вести блог в Инстаграм, шить нарядные платья, стричь волосы, делать ремонты, реставрировать мебель … Вы хотите работать и зарабатывать.

В Германии, прежде чем начать деятельность, приносящую доход, необходимо ее зарегистрировать. А для многих видов деятельности, особенно это касается рабочих специальностей, требуется пройти обучение и сдать квалификационный экзамен. Кроме того, в некоторых случаях нужно получить специальное разрешение или лицензию. Например, если вы будете разводить собак, необходимо разрешение ветеринарного ведомства. А фирма по трудоустройству обязана получить разрешение от соответствующего агентства.

У выходцев из бывшего СССР сразу возникает вопрос: а можно ли попробовать, посмотреть, как пойдет, а потом зарегистрировать? Ведь поначалу заработки ничтожно малы, непонятно, как пойдет бизнес и получится ли зарабатывать этим на жизнь. Законы Германии требуют регистрации, а если, Вы, например, начали свою работу в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), но не зарегистрировали его в течение трех месяцев, то на вас может быть наложен штраф.

Немецкий законодатель исходит из того, что ваш бизнес будет развиваться, и в этом случае вы будете платить подоходный налог, взносы в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд.

Вторая причина, по которой требуется регистрация, – это контроль за деятельностью: ваш бизнес не должен приносить вреда людям и причинять ущерб вещам.

Следующий вопрос, который возникает: «А если я просто продаю картины через Etsy? Или вещи через Ebay?»

Здесь тоже есть важные моменты. C начала 2023 года вступил в силу закон, согласно которому, как только ваш заработок на этих платформах превышает 2000 евро в год или количество продаж переходит за тридцать, платформы сообщают об этом в немецкую налоговую. Ваши продажи будут считаться коммерческой деятельностью, если вы не докажете обратное. Это же правило действует для Airbnb.

А что с налогами? В отличие от большинства стран бывшего СССР, в Германии подоходный налог (Einkommensteuer) уплачивается со всех доходов. То есть здесь нет отдельного налога на доход от индивидуального предпринимательства. За основу налогообложения берется суммарный доход работы по найму, самостоятельной деятельности, сдачи недвижимости в аренду, дивидендов от ценных бумаг и пр. Ставка прогрессивного налога в Германии достаточно высокая, и находится в пределах от 14% до 45%. Но есть и хорошая сторона дела: доход в размере 10.347 EUR в год на одного человека налогом не облагается. На семейную пару эта сумма составляет 21.816 EUR в год.

Отдельная статья – это взносы в больничную кассу. 90% жителей Германии застрахованы в государственных кассах, платеж самозанятого составляет примерно 17% от прибыли (доходы минус расходы на предпринимательскую деятельность), но не может быть менее 210 евро. Если вы получаете пособие от Джоб Центра, эти взносы оплачивает Джоб центр. Но как только вы перестаете сотрудничать с Джоб Центром, выплаты вы производите самостоятельно. Даже если вы ничем не болеете и не собираетесь этого делать, в стране медицинская страховка обязательна для всех.

В Германии существует около десятка видов форм организации предпринимательства: ИП (Einzelunternehmer), общество с ограниченной ответственностью ООО (GmbH), некоммерческая организация НКО (e.V.), Акционерное общество (AG) и различные смешанные формы. Сегодня мы рассматриваем вид Einzelunternehmer – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.

Эта деятельность, в свою очередь, подразделяется на два вида: Freiberufler и Gewerbe. Первое слово переводится как фрилансер, второе – как предприниматель. К фрилансу, например, относится деятельность адвокатов, врачей (владельцев праксисов), налоговых консультантов, переводчиков, архитекторов, частных преподавателей, воспитателей, журналистов, художников. К Gewerbe относятся все остальные виды деятельности.

Теперь о плюсах индивидуального предпринимательства в Германии. Некоторые немцы, имеющие постоянное место работы, открывают свое ИП. В том числе и по финансовой причине. При ведении такой деятельности можно многое списать с налогов: ноутбук, интернет, стол – стул, деловые поездки, бензин, износ автомобиля, консультации – всё, что потенциально имеет отношение к коммерческой деятельности. Естественно, налоговая понимает, что люди будут пользоваться подобными привилегиями, пытаясь снизить общий доход. Поэтому с 2023 года в Северной-Рейн Вестфалии особое внимание уделяют тем ИП, у которых доход близок к нулю, а списание идет по полной.

Второй плюс: Германия – страна свободного предпринимательства, и множество видов деятельности не требуют специального разрешения или образования. Например, есть сертифицированный учитель йоги, а есть тот, кто назвал себя йога-терапевтом или экспертом по релаксации. Любой может работать агентом по недвижимости, частным детективом и свахой. Для того, чтобы быть логопедом, нужно получить квалификацию, а вот если назвать себя Sprachtherapeut (Терапевт по речи), то обучение необязательно. Этот креатив требует особой осторожности – существуют ограничения по обозначению себя таковым в резюме и договорах.

В Германии нет обязанности обучаться на мастера маникюра, мастера тату или визажиста. Разрешается даже открыть кабинет маникюра дома. Однако здесь требуется официальное разрешение владельца жилья, и нужна отдельная комната для приема клиентов. Арендодатель может не дать такого разрешения, поскольку будет приходить множество незнакомых людей, а жалобы соседей и износ напольных покрытий – это не то, в чем заинтересован владелец квартиры.

А вот всё, что касается ремесел (рабочих специальностей), подчиняется строгому урегулированию. Для того, чтобы начать работать самостоятельно, для большинства рабочих специальностей нужно пройти обучение и сдать экзамен на «мастера». Правда, в последние годы по причине старения населения и нехватки кадров наметилась тенденция к упрощению требований. Ремесленная палата (Handwerkskammer) может учесть опыт работы и дать разрешение открыть ИП без сдачи на «мастера». Кроме того, всегда есть возможность нанять в штат своего ИП человека с квалификацией.

Третий плюс ведения ИП в Германии – это освобождение от выставления счетов с НДС (налог на добавленную стоимость – Mehrwertsteuer, MwSt), если заявить себя как Kleinunternehmer (мини-ИП). Это и есть немецкая упрощенная схема ведения бизнеса. С НДС есть масса нюансов: многое зависит от того, кто ваши контрагенты – физические или юридические лица, они в Германии или в другой стране ЕС... Выставляя счета без НДС, вы имеете конкурентное преимущество. Немаловажно, что ведете при этом простую бухгалтерию и платите подоходный налог по истечении календарного года.

Еще один плюс предпринимательства: оплата услуг по счетам. Если вы получили заказ от клиента, он обязан его оплатить после исполнения, а если не платит, исполнитель может взыскивать долг. Последствия неоплаты будут очень неблагоприятными – человек может попасть в базу должников, либо счет передается коллекторам (Inkasso). Очевидно, что в Германии исполнитель защищен в большей степени, чем в странах Восточной Европы.

Порядок открытия ИП в ФРГ иллюстрирует следующая пошаговая инструкция:

Шаг 1. Необходимо выяснить, нужно ли вам специальное разрешение, лицензия или образование на ведение данной деятельности. Вы можете запросить информацию в налоговой (https://www.bzst.de/) или Торгово-промышленной палате вашего города (www.ihk.de), а требования к рабочим специальностям можно найти на сайте «Ремесленной палаты» (https://www.handwerkskammer.de/).

Шаг 2. В случае, когда ваш вид деятельности не требует специального разрешения или образования, нужно определить, относится ли занятие к Freiberufler или Gewerbe. Если ваша профессия находится в первой категории (фриланс), вы заполняете «Анкету по налоговому учету» (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) и отправляете её в налоговую инспекцию. Эту анкету можно заполнить в приложении Эльстер (Elster) на немецком языке или на сайте getsorted.de на английском языке. Через какое-то время, примерно 2-4 недели, вы получите налоговый номер фрилансера.

Шаг 3. Если же ваши интересы и желание заработать лежат в других областях, не попадающих под определение фрилансера, вы открываете Gewerbe. Для регистрации своего предприятия вы подаете заявление о регистрации в местное ведомство Gewerbeamt (www.gewerbeanmeldung.de) онлайн или заполнив бумажный формуляр. Примерно через неделю приходит подтверждение в почтовый ящик. После чего нужно заполнить анкету по налоговому учету и дождаться налогового номера.

Шаг 4. За свою работу вы выставляете счета – к ним тоже существует ряд требований – и ведете простую бухгалтерию. Помним, что по истечении года нужно обязательно подать налоговую декларацию, поэтому важно собирать чеки, подтверждающие оплату затрат на ваш бизнес, чтобы списать затраты с налогооблагаемой суммы!

Приведу личный пример того, как я регистрировала свое ИП. Я обратилась в местную торгово-промышленную палату с вопросом, могу ли работать бизнес-консультантом и консультантом по интеграции, приложила признанный в Германии диплом экономиста и сертификат С1 по немецкому языку. В ответ получила сообщение, что я могу без каких-либо дополнительных условий регистрировать свое ИП.

Один из моих клиентов зарегистрировал свое ИП в качестве консультанта по трудоустройству, никаких дополнительных требований с 2013-го года для этой профессии не существует. Другая клиентка открыла онлайн-школу иностранных языков, на это тоже не нужно лицензий и разрешений.

Данная статья – это введение в открытие своего дела. Конечно же, существует множество нюансов по регистрации, разрешениям, налогам, контрагентам. Со всеми требованиями целесообразно поэтому ознакомиться перед открытием собственного дела, чтобы в процессе работы можно было избежать неожиданностей и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Ольга Миллич (Эссен)

Читайте также:

1. Как организовать собственное дело в Германии. Журнал «Партнёр», № 6 / 2008. Автор В. Квиндт
2. Свое дело. Шансы и риски. Журнал «Партнёр», № 11 / 2008. Автор Р. Шперлинг
3. Откройте свое дело на деньги государства. Журнал «Партнёр», № 7 / 2008. Автор I. Erbe
4. Концепция создаваемого предприятия – важнейшая составляющая успеха. Журнал «Партнёр», № 7 / 2001. Автор Д. Вайсбанд