Как бизнесмену и наемному работнику сократить налоги

Как бизнесмену или наемному работнику сэкономить на налогах? Ответ простой: увеличить расходы, уменьшив тем самым облагаемую налогом сумму.

Если годовая зарплата наемного работника, за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами о расходах (чеки, квитанции и т.п.) и льгот, меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, существует реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Налоговыми льготами в Германии пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и др. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и много других льгот.

По совместному заявлению супругов (партнеров) в Finanzamt можно выгодно поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5. Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

В любом случае наемный работник может списать:

- транспортные расходы при поездках на работу, учебу, собеседования и т.п.

- расходы на ремонт автомобиля

- расходы на уход за детьми до 14 лет – до 4000 евро в год

- расходы на одежду, оборудование, офисную мебель и т.д., необходимые для работы – до 410 евро в год

- расходы на телефон и интернет для рабочих или учебных целей – до 20 евро в месяц

- расходы по счетам на проведенные работы и услуги в домашнем хозяйстве – до 3000 евро в год (ремонт, перепланировка, замена сантехники и т.п.)

- расходы по уходу за членами семьи (престарелыми, инвалидами) – до 1200 евро в год

- расходы на лечение (погребение) члена семьи

- расходы по медицинскому страхованию

- расходы на переезд

- расходы на образование – до 4000 евро в год

- расходы на поиск работы

- расходы на стирку рабочей одежды

- расходы на спортинвентарь и многое другое.

Юридические лица, зарегистрированные в Германии, платят с прибыли около 30% налогов: корпоративный налог (Körperschaftsteuer) в размере 15% плюс надбавка за солидарность 5,5% от суммы этого налога плюс промысловый (муниципальный) налог на прибыль (Gewerbesteuer), превышающую 24 тысячи евро, от 7 до 17 % в зависимости от места (земли) регистрации фирмы.

Как сэкономить на налогах бизнесмену? – Необходимо списать:

- транспортные расходы (перелеты-переезды) и прочее

- затраты на приобретение имущества (мебель, компьютерная техника, канцелярия). Все расходы, связанные с приобретением имущества предприятия, являются производственными и учитываются при налогообложении

- затраты на ремонт производственных и подсобных помещений (стоимость материалов и работы) и т.д., cписание оборудования – всей техники стоимостью до 800,00 € (Geringwertige Wirtschaftsgüter – GWG). Техника, используемая для предпринимательской деятельности, списывается в год покупки; стоимостью до 1000 € – через 5 лет и может быть продана. Необходимо лишь сохранить и представить налоговой инспекции кассовые чеки

- затраты на использование личного телефона и интернета для производственных целей. Можно списать 20% от суммы счетов (до 20 евро в месяц)

- затраты на приобретение и использование автомашины (подсчитайте со специалистом по налоговому праву, как выгоднее ее оформить – частная собственность (Privatvermögen) и использование для поездок по работе – 30 центов за километр (betriebliche Nutzung) или, наоборот, как имущество предприятия (Betriebsvermögen) и его использование в личных целях (private Nutzung). Это зависит от частоты использования машины для работы и стоимости машины

- затраты на обучение подразделяются: на первое специальное образование (Berufsausbildung), первое высшее образование (Studium), последующие специальное и высшее образования (стоимость обучения – Studiengebühren), повышение квалификации (затраты на дорогу, учебники, пособия и прочее)

- расходы, связанные с приобретением подарков клиентам и партнерам

- представительские расходы, рестораны и прочие расходы при деловых переговорах

- расходы на посещение профильных выставок, лекций, конгрессов и прочее

- затраты на укрепление здоровья – в год до 500 евро на сотрудника (йога, массаж, фитнес и прочее) и многое другое.

Кроме этого, можно рассмотреть со специалистом по налоговому праву следующие законные варианты:

- разделение крупной фирмы (в результате получатся организации с меньшими доходами)

- передача компанией продукции на реализацию агенту с упрощенной системой налогообложения

- вариант «дочки-матери», и в ряде случаев выплачивать часть зарплаты в виде дивидендов с учетом того, что дивиденды немецких фирм освобождены от корпоративного налога и от коммерческого налога, а также экономить еще и на корпоративном и коммерческом налогах на прирост капитала и многое другое.

Все хотят сэкономить на налогах, но не все знают, как в Германии можно вполне законно уменьшить налоговые расходы. Сроки подачи налоговой декларации: до 31 мая года, следующего за отчетным;  до 31 декабря, если декларацию за вас подает налоговый консультант (Steuerberater). Для этого есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.

Адвокат Вадим Кримханд (Дортмунд)

Читайте также:

1. Приближается срок подачи налоговой декларации... Журнал «Партнёр», № 4 / 2018. Автор В. Кримханд
2. Как уменьшить налоговые расходы предприятия. Журнал «Партнёр», № 9 / 2016. Автор В. Кримханд
3. Что надо знать о налогах в Германии. Журнал «Партнёр», № 4 / 2016. Автор В. Кримханд
4. Новогодние нововведения и изменения. Журнал «Партнёр», № 2 / 2015. Автор Э. Мармер
5. Что можно «списать с налогов». Журнал «Партнёр», № 9 / 2013. Автор К. Аль.