Изменения законодательства Германии в январе 2021 года

Отмена налога солидарности (Solidaritätszuschlag). Этот налог, введенный в западных землях в 1991 году по нескольким причинам, главным образом для поддержки объединения Германии, с 1 января фактически отменяется для 90 % налогоплательщиков. Установлена нижняя граница доходов для исчисления Solidaritätszuschlag: 73.000 евро в год (для одиноких) и 151.000 для женатых [всё brutto]. Если зарплата укладывается в эти пределы, то налог отменяется полностью. Однако при больших доходах он, по крайней мере частично, сохраняется. Его продолжат исчислять также с прироста капитала (например, с процентов на крупные сбережения), составляющего 801 евро в год и более.

Восстановление налога на добавленную стоимость. Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) был понижен во втором полугодии 2020 года – как мера поддержки экономики и граждан в связи с пандемией коронавируса. С 1 января его возвращают на прежний уровень: с 16 на 19 %, а при продаже товаров повседневной необходимости с 5 на 7 %. Является ли эта мера «окончательной», покажет время. Жесткий локдаун, установленный в Германии под занавес 2020 года, еще окажет негативное влияние на состояние финансов. Не исключено, что льготные ставки налога будут продлены еще на некоторое время.

Базовая пенсия (Grundrente). С начала года ее, наконец, вводят – после продолжительной задержки, которая была вызвана спором политиков по вопросу о том, требуется ли предварительная проверка материального положения пенсионеров, претендующих на получение базовой пенсии, или выплачивать ее без проверки. Верх взяла либеральная точка зрения: базовая пенсия будет автоматически начислена всем, кто имеет на нее право, независимо от материального положения пенсионера или его семьи. Фактический круг «счастливчиков» составит около 1,3 миллиона человек. Кому и на каких условиях полагается базовая пенсия – читайте в отдельном материале, помещенном в этом номере.

Минимально гарантированная зарплата. С 1 января Mindestlohn будет начисляться из расчета 9,50 евро за рабочий час, с 1 июля – из расчета 9,60 евро в час. Речь идет о тех отраслях, где нет своего тарифного договора о минимальной ставке почасовой оплаты (как правило, тарифные договоры предусматривают несколько более высокую оплату) и на которые распространяются общие законодательные гарантии о минимальном заработке. Повышаются и минимальные доходы учащихся системы профессионального образования. Минимальную плату в первый учебный год, составлявшую 515 евро в месяц, повышают до 550 евро.

Пособия Hartz IV. С начала года – небольшой рост основной доли пособий (Regelsätze), покрывающей жизненные потребности безработного. Взрослым бездетным холостякам размер основной доли пособия поднимут на 14 евро, что составит 446 евро в месяц. Доплата на каждого ребенка в возрасте до пяти лет возрастет на 33 евро (до 283 евро в месяц), на ребенка в возрасте 6-13 лет возрастет на 1 евро (до 309 евро). Подростки с 14 до 17 лет получают собственные пособия по безработице, для них основная доля увеличивается на 45 евро, что составит 373 евро в месяц.

Пособия на детей. Основные пособия (Kindergeld) увеличиваются с начала года на 15 евро в месяц на каждого ребенка. Дополнительные пособия малоимущим семьям (Kinderzuschlag) увеличиваются «резче»: на 20 евро в месяц на каждого ребенка. Таким образом, новые размеры пособий составляют: Kindergeld 219 евро в месяц на первого и на второго ребенка, 225 евро на третьего и 250 на каждого последующего; Kinderzuschlag – 205 евро на каждого ребенка.

Освобождение от подоходного налога. Размер доходов физических лиц, необлагаемых подоходным налогом (Grundfreibetrag), повышается до 9.696 евро в год, на 288 евро больше, чем в 2020 году. Увеличивается также необлагаемая база для родителей (Kinderfreibetrag) – до 8.388 евро в год на каждого ребенка (прирост 576 евро) и для родителей с детьми, нуждающимися в уходе (Betreuungsfreibetrag), – до 1.464 евро в год на каждого такого ребенка (прирост 144 евро).

Налоговый бонус для родителей-одиночек. Матери-одиночки (собственно, как и отцы, которые растят детей без второй супружеской половины) имеют право на освобождение от подоходного налога еще одной части своих доходов. Это Entlastungsbetrag, который в 2020 году в условиях пандемии был увеличен более в чем в два раза – до 4.008 евро в год на первого ребенка и до 4.248 на каждого последующего. Решено, что в наступающем году этот бонус сохраняется и, возможно, будет действителен в последующие годы.

Жилищные пособия. Размер Wohngeld также пересмотрен, главным образом в связи с удорожанием топлива, что ведет к увеличению расходов на отопление жилья. Получатели Wohngeld – это, как правило, семьи с небольшими заработками, которые живут не на пособия, а на собственные средства, но средств недостаточно для оплаты съемного жилья. Государство в этом случае выделяет жилищные пособия, размер которых зависит от квартплаты, но ограничен жесткими нормативами. С 2021 года, как компенсация за увеличение цен на отопительное масло и газ, Wohngeld увеличивается на 15 евро в месяц на получателя пособия плюс 3,60 евро на каждого члена его семьи.

Налог на автомобиль. Kfz-Steuer становится более дифференцированным, он «наказывает» владельцев неэкологичных автомобилей и поощряет владельцев экологичных. Так, на новый автомобиль, который выделяет более 195 граммов углекислоты на километр пути, налог увеличивается в два раза. А на автомобиль, выделяющий менее 95 г углекислоты на километр пути, налог уменьшается.

Страхование ответственности автовладельцев. Размеры страховок (Kfz-Haftpflichtversicherung) в принципе останутся неизменными – но по расчетной базе, а отнюдь не де-факто. Фактически же придется считаться с изменениями налога, поскольку с 1 января более 10 млн автомобилей будут отнесены к иным классам опасности. Чем выше класс – тем больше приходится платить за страховку. Примерно 6 млн автомобилей будут отнесены к более высокому классу. И около 4,5 млн – к более низкому. В первом случае страховки подорожают, во втором подешевеют.

Подготовил Олег Филимонов

Читайте также:

1. Изменения законодательства Германии в октябре 2020 года. Журнал «Партнёр», № 10/ 2020. Автор О. Филимонов
2. Изменения законодательства Германии в 2020 году. Журнал «Партнёр», № 1/ 2020. Автор Ю. Франк
3. Изменения законодательства Германии в сентябре 2020 года. Журнал «Партнёр», № 9/ 2020. Автор Ю. Франк