Эксперты o международном налогообложении физических лиц
Сегодня всё большее число людей живет на территории одной страны, а источник своего дохода имеют в другой. В связи с этим у многих неизбежно возникает вопрос, как и где правильно подать налоговую декларацию, заплатить налог, избежав при этом двойного налогообложения.
Мы постараемся ответить на самые актуальные вопросы, касающиеся международного налогообложения доходов физических лиц.
– Какие основные законодательные нормы регулируют международное налогообложение и в отношении каких налогов они действуют?
– Германия заключила более 90 налоговых Соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе и с большинством стран СНГ, например, с Казахстаном, Украиной, Россией. В отношении физических лиц Соглашения регулируют подоходный налог и налог на имущество.
– Как определить, резидентом какой страны является человек?
– Понятие резидентности в Германии очень сложное. В отличие, например, от России, где количество фактически проведенных в стране дней (а именно, больше 183 дней в течение 12 месяцев) является решающим для присвоения налогового статуса человеку, определение резидентности в Германии не сводится к простому подсчету количества дней. В Германии имеет значение, где человек имеет место жительства и место постоянного пребывания.
– А если лицо одновременно является резидентом обеих стран? Например, проживает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев и имеет при этом в Германии место жительства?
– Если обе страны претендуют на то, чтобы считать человека своим резидентом, то налоговый статус определяется в соответствии со следующими критериями (в порядке убывания значимости):
местонахождение постоянного жилища;
местонахождение центра жизненных интересов (тесные личные и экономические связи);
место обычного проживания и в самом последнем случае – гражданство.
– В какой стране подлежат налогообложению доходы от сдачи имущества в аренду?
– Доходы от сдачи имущества в аренду облагаются в том государстве, где имущество находится. Например, если человек имеет постоянное местожительство в Германии (и, соответственно, является налоговым резидентом Германии), а сдает квартиру в аренду в РФ, то и оплатить налог он должен в России. При этом в Германии человек обязан также подать декларацию, указав доходы, полученные в другой стране. Несмотря на то, что налог в Германии с этих доходов не взимается, они учитываются при определении ставки налога на доходы. При этом, как известно, в Германии ставка налога на доходы имеет прогрессивный характер, т.е. чем выше сумма доходов, тем выше ставка налогообложения.
– Как облагаются доходы от продажи имущества?
– Согласно Соглашениям об избежании двойного налогообложения, доходы от продажи недвижимости также облагаются налогом в той стране, где имущество находится. Порядок действий при этом такой же, как было описано выше для доходов от сдачи имущества в аренду.
– Где платятся налоги на доходы от акций (дивиденды)?
– Дивиденды облагаются в той стране, резидентом которой является их получатель. При этом допускается также налогообложение дивидендов в том государстве, резидентом которого является лицо, их выплачивающее. Например, при выплате дивидендов немецкой компанией резиденту России доход будет облагаться налогом и в Германии. При этом налог не должен превышать 15% валовой суммы дивидендов. Таким образом, дивиденды, полученные резидентом РФ от немецкой компании, облагаются налогом как в России, так и в Германии. Однако оплаченный в Германии налог может быть частично возвращен в России, т.к. сумма налога на доходы, уплаченного в Германии, будет вычтена из налога, взимаемого в РФ. Для проведения возврата средств налогоплательщик должен представить в налоговые органы декларацию и документ о полученном доходе и об уплате им налога в Германии (Kapitalertragsteuerbescheinigung).
– Как облагаются доходы от наемной работы?
– Заработная плата и прочие вознаграждения, которые резидент одной страны получает в другой стране, облагаются в той стране, где фактически осуществляется работа. Например, если лицо является налоговым резидентом России, а работает в Германии, заработная плата подлежит обложению немецким налогом на доходы. Как и в остальных случаях, в России человек обязан подать декларацию с приложением подтверждения об оплате налога в Германии. Сумма налога, уплаченного в Германии, будет вычтена из налога, взимаемого на такие доходы в России (в данном случае – 13%)
Вышеприведенные примеры – далеко не полный перечень доходов и налогов, подпадающих под действие международных соглашений.
Специалисты налогового бюро проконсультируют вас в соответствии с особенностями вашей ситуации, помогут заполнить и подать налоговую декларацию, избежав при этом двойного налогообложения и различных налоговых санкций.
Татьяна Шелер, налоговый консультант
Елена Вилхельм, налоговый ассистент
BTU Beraterpartnergruppe, Tel.: 06171 590 40
Материалы рубрики подготовил Александр Шабан (Лемго)
Мне понравилось?
(Проголосовало: 0)Поделиться:
Комментарии (0)
![ah](/public/images/smiles/ah.gif)
![angry](/public/images/smiles/angry.gif)
![apploud](/public/images/smiles/apploud.gif)
![bye](/public/images/smiles/bye.gif)
![byehappy](/public/images/smiles/byehappy.gif)
![byekiss](/public/images/smiles/byekiss.gif)
![cat](/public/images/smiles/cat.gif)
![confused](/public/images/smiles/confused.gif)
![crazy](/public/images/smiles/crazy.gif)
![cry](/public/images/smiles/cry.gif)
![crying](/public/images/smiles/crying.gif)
![dizzy](/public/images/smiles/dizzy.gif)
![drooling](/public/images/smiles/drooling.gif)
![em](/public/images/smiles/em.gif)
![evilidea](/public/images/smiles/evilidea.gif)
![fight](/public/images/smiles/fight.gif)
![finger](/public/images/smiles/finger.gif)
![flower](/public/images/smiles/flower.gif)
![friend](/public/images/smiles/friend.gif)
![goodbye](/public/images/smiles/goodbye.gif)
![gossip](/public/images/smiles/gossip.gif)
![haha](/public/images/smiles/haha.gif)
![happy](/public/images/smiles/happy.gif)
![hurray](/public/images/smiles/hurray.gif)
![kiss](/public/images/smiles/kiss.gif)
![laught](/public/images/smiles/laught.gif)
![listen](/public/images/smiles/listen.gif)
![love](/public/images/smiles/love.gif)
![mad](/public/images/smiles/mad.gif)
![music](/public/images/smiles/music.gif)
![na](/public/images/smiles/na.gif)
![nene](/public/images/smiles/nene.gif)
![no](/public/images/smiles/no.gif)
![noclue](/public/images/smiles/noclue.gif)
![photo](/public/images/smiles/photo.gif)
![pray](/public/images/smiles/pray.gif)
![puppy](/public/images/smiles/puppy.gif)
![rotfl](/public/images/smiles/rotfl.gif)
![sad](/public/images/smiles/sad.gif)
![scared](/public/images/smiles/scared.gif)
![scream](/public/images/smiles/scream.gif)
![shout](/public/images/smiles/shout.gif)
![shy](/public/images/smiles/shy.gif)
![smile](/public/images/smiles/smile.gif)
![stoned](/public/images/smiles/stoned.gif)
![strange](/public/images/smiles/strange.gif)
![stressed](/public/images/smiles/stressed.gif)
![sweat](/public/images/smiles/sweat.gif)
![talk](/public/images/smiles/talk.gif)
![tastey](/public/images/smiles/tastey.gif)
![think](/public/images/smiles/think.gif)
![thumbdown](/public/images/smiles/thumbdown.gif)
![thumbup](/public/images/smiles/thumbup.gif)
![time](/public/images/smiles/time.gif)
![tongue](/public/images/smiles/tongue.gif)
![wink](/public/images/smiles/wink.gif)
![winking](/public/images/smiles/winking.gif)
![yes](/public/images/smiles/yes.gif)
![zipped](/public/images/smiles/zipped.gif)
Удалить комментарий?
Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!
Редакция не несет ответственности за содержание блогов и за используемые в блогах картинки и фотографии.
Мнение редакции не всегда совпадает с мнением автора.
Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.
Войти >>