ЧТО ДАСТ РЮРУП, ЧТО ДАСТ ШЕФ?

Елена Шлегель (Пассау)

Продолжаем рассказывать о возможностях обеспечения достатка в старости.
Начало в  «Партнёр» № 5/2008 и в «Партнёр» № 6/2008.

Жизнь идет, а пенсионный возраст надвигается. Достаток в старости — задача многотрудная, можно сказать — основанная на множестве тонкостей и в значительной мере на правильном выборе дополнительного пенсионного страхования. Вот почему тема дополнительных пенсионных страховок неисчерпаема, — мы рассматривали ее в двух прошлых номерах, но многие ее важные аспекты всё еще требуют внимания.

Нынешняя тема: рюруповская пенсия (Rürup-Rente) и производственная пенсия (Betriebsrente). Это тоже приватные формы дополнительного пенсионного страхования с государственной поддержкой. Знание плюсов и минусов таких форм поможет лучше организовать выбор: кому и в какой форме выгодней откладывать деньги в старость?

Rürup-Rente

Как и у ристеровской пенсии, о которой мы говорили в прошлом номере, название образовано от имени автора, разработавшего схему накопления. Профессор Технического университета Дармштадта Берт Рюруп (полное имя Ханс-Адальберт Рюруп) является экономическим экспертом, консультирующим правительство Германии. По его предложению, с 2005 года была введена новая форма дополнительного приватного пенсионного страхования с государственной поддержкой. В принципе она не является альтернативой ристеровской пенсии, а имеет другую адресную направленность. Тот, кому не положена государственная доплата в рамках ристеровской пенсии, может заключить страховой договор на получение рюруповской пенсии. Таким образом, разные категории населения охвачены различными видами приватного страхования.

В случае с рюруповской пенсией государственная поддержка осуществляется не в форме прямых доплат к накоплениям, а в форме налоговых льгот.

Принцип накопления

Заключивший договор страхования в рамках рюруповской пенсии освобождается от налогов с откладываемой суммы. Если бы данную сумму вы получили на руки как текущую часть своих доходов (зарплаты и т.д.), то, естественно, заплатили бы с нее подоходный налог. Если же вы откладываете ее на пенсию, то экономите на налоге. В этом и состоит государственная поддержка.

Нужно, однако, знать, что государство поддерживает накопления не в любом объеме, а в определенных пределах. Так, для женатых (замужних) предел составляет 40 тысяч евро. Для холостяков — 20 тысяч евро.

Иными словами, если вы заключили договор рюруповской пенсии с конечным объемом накопления в пределах указанных сумм, то ваши ежегодные вклады освобождаются от налога. Если конечный объем накопления превышает указанные суммы, то с денег, которые вы ежегодно направляете на вклады, будут взиматься налоги в обычном размере.

И еще нужно знать схему освобождения от налогов. Стопроцентное освобождение возможно лишь с 2025 года. До этого вклады освобождаются от налогов частично. Но освобождаемая доля с каждым годом увеличивается. То есть налоговые льготы имеют прогрессивную шкалу. Например, в нынешнем году освобождается от налогов 66 % годового вклада. В каждый последующий год дополнительно будут освобождаться еще по два процента годового вклада.

Приведем пример. Допустим, семейный вкладчик, заключивший договор рюруповской пенсии в размере до 40 тысяч евро, ежегодно откладывает 1000 евро. В нынешнем году от налогов будут освобождены 66% отложенной суммы, то есть 660 евро. В будущем году от налогов будут освобождены 68 % отложенной суммы, то есть 680 евро. В 2010 году будут освобождены 70 % отложенной суммы, то есть 700 евро. И так до 2025 года, когда от налогов будет освобождена вся откладываемая ежегодно тысяча евро. В последующие годы вклады тоже будут освобождаться на 100 процентов.

На кого рассчитана данная форма пенсионного страхования?

Как уже отмечено выше, — на тех, кто не имеет право получать государственные доплаты в рамках ристеровской пенсии. Это прежде всего самостоятельные индивидуальные предприниматели (Selbständige), которые не имеют возможность копить к старости по страховке производственной пенсии (Betriebsrente).

Но при этом выгода проявляется при сравнительно высоких и регулярных доходах предпринимателя-индивидуала. При низких доходах ставка налогообложения тоже низкая, поэтому выгода в связи с освобождением от налогов минимальная и игра не стоит свеч. В этом случае выгодней заключить всё же ристеровскую пенсию, например, через супруга (супругу), если он (она) имеет право на государственную поддержку в рамках данной формы пенсионного страхования. Об этой «тонкости» мы писали в предыдущем материале.

Есть у рюруповской пенсии и другие проблемные стороны. Она не имеет капитальной формы. Что это значит? Это значит, что застрахованный с достижением пенсионного возраста, а это, как правило, 60 лет (обычно с этого времени наступает «возвратная форма» страхового договора) не может получить накопленную сумму целиком, в виде разовой выплаты. Деньги возвращаются ему только в виде месячной пенсии, сумма которой обусловлена договором. Правда, данные платежи осуществляются до конца жизни, сколь долго бы застрахованный ни прожил после 60 лет.

Невозможно также расторгнуть договор рюруповской пенсии и получить назад отложенные деньги. Впрочем, если ухудшившиеся финансовые обстоятельства не позволяют в данный момент откладывать деньги, то можно, не расторгая договор, выдержать паузу (Beitragsfreistellung).

Производственная пенсия (Betriebsrente)

Для многих работников, имеющих постоянное рабочее место, производственная пенсия является наиболее выгодной формой дополнительного пенсионного страхования. Видов производственного пенсионного страхования очень много. Перечислить их все в журнальной статье невозможно. Да и незачем это делать, поскольку в каждом производственном коллективе функционируют свои схемы, да еще и в различных вариантах. На крупных предприятиях, как правило, можно выбирать между теми или иными схемами, теми или иными вариантами, применяясь к наиболее выгодному. Нужно, конечно, знать общие принципы формирования производственной пенсии, чтобы оценивать реальную выгоду предложенных вам схем страхования.

Общим является то, что часть вознаграждения за свой труд работник получает не в виде зарплаты, а в виде вклада на сберегательный счет, на котором сохраняются и приумножаются деньги к пенсии.

В одних случаях производственную пенсионную страховку оплачивает работодатель. В других случаях эта нагрузка распределена между работодателем и работником. Есть и такие схемы, когда деньги удерживаются из зарплаты работника и направляются на сберегательный счет. При этом нельзя сказать, что вариант с удержанием из зарплаты менее выгоден для работника, чем оплата страховки работодателем. Работодатель в любом случае отдает не свои деньги, а те, что отнесены в бюджете предприятия к фонду оплаты труда. То есть во всех случаях речь идет о «недополученной» сегодня зарплате, часть которой ежемесячно переводится в пенсионное накопление. Кстати, накопленные деньги возвращаются не только в виде пенсии, но и в форме пособия близким в случае смерти застрахованного или в виде инвалидного пособия в случае утраты работником трудоспособности (если данное условие заранее согласовано и внесено в страховой договор).

Деньги, откладываемые по производственной страховке, освобождены от налогов и социальных платежей (то есть с них не удерживаются отчисления на медицинское и обязательное пенсионное страхование).

Если страховка оплачивается из зарплаты работника, то от налогов освобождаются вклады до 2520 евро в год. Кроме того (если договор страхования заключен начиная с января 2005 года), от социальных платежей освобождаются вклады до 1800 евро в год. Но внимание! С будущего года освобожденная сумма может быть понижена для вновь заключаемых страховых договоров. Поэтому все такие страховки выгодней заключать «вчера».

Дополнительная выгода обусловлена также процентом, который начисляется на капитал. Величина процента зависит от того, в какой форме хранится вклад. Деньги, конечно же, не лежат, а работают. Ими распоряжаются те или иные финансовые институты, используя их в качестве инвестиций. Эффективная отдача определяет размер начисляемых процентов. Как правило, наиболее высокие (но не гарантированные!) проценты образуются при так называемой фондовой форме сбережения (Pensionsfonds). В зависимости от рыночной конъюнктуры проценты могут скакать то вверх, то вниз. Это вопрос удачи. Но при долговременных договорах процентный выигрыш всё равно высокий. Если же до пенсии остается не так много времени, то имеет смысл выбрать форму страхования со стабильными процентами. Они хоть и невысокие, но гарантированные.

Выгодная по процентам и менее рискованная по гарантиям форма страхования — так называемые групповые тарифы (Gruppentarifen), объединяющие вклады работников. Поскольку инвестиционная сила таких вкладов выше, то они поощряются более высокими процентами. Групповые тарифы применяются, как правило, на крупных предприятиях.

Другие преимущества производственной пенсии:

   √  Она имеет капитальную форму. На вторичном этапе (этапе выплаты) застрахованный может по собственному решению либо получить всю скопленную сумму одноразово целиком, либо ему до конца жизни будет выплачиваться ежемесячное пособие в оговоренном размере.
   √  Срок начала выплаты определяется по желанию застрахованного, но не ранее, чем ему исполнится 60 лет, и не позже исполнения 70-ти. В этом жизненном промежутке человек может воспользоваться накоплениями в наиболее подходящий для него момент.
   √  Если предприятие, на котором работал застрахованный, закрылось, он получает назад всю накопленную на данный момент сумму.
   √  В случае потери работы накопленные деньги не будут учитываться при начислении пособия по безработице. То есть человека не заставят прожить все накопленные деньги до обращения за пособием. В этом сходство с рюруповской и ристеровской пенсиями. Но есть одно отличие: чтобы защитить свои накопления таким образом, работник должен делать отчисления по производственной пенсионной страховке не менее пяти лет, а возраст его при этом не должен превышать тридцати лет.

Редакция благодарит за консультацию
генерального представителя
страхового агентства Zürich Versicherung Николая Мартенса
(Buderusstr. 27, 59427 Unna,
Tel. 02303-51398,
martens@zuerich.de).