Риски работы через ФОП для украинцев в Германии

Для многих украинцев в Германии схема «официальный Minijob плюс часть оплаты на украинский ФОП» кажется удобным способом сохранить работу и не потерять социальную помощь. Но если человек фактически работает полный день, получает деньги за границей и не сообщает об этом Jobcenter и Finanzamt, такая «экономия» может обернуться требованиями о возврате пособий, налоговыми претензиями и даже уголовно-правовыми рисками. Украинский адвокат Андрей Билицкий объясняет, где проходит граница между ошибкой, не декларированным доходом и подозрением в сокрытии доходов.

Обстоятельства дела

В бюро украинского адвоката Андрея Билицкого обратился клиент, который в 2022 году работал в Германии у немецкого работодателя как Minijobber и официально получал на счет 433,80 евро в месяц. На бумаге всё выглядело безопасно: небольшой доход, формально оформленная занятость, понятные банковские переводы. Но фактически ситуация была иной: работа выполнялась не периодически и не в пределах типичной «минимальной» занятости, а, по сути, в режиме Vollzeit – по восемь часов в день.

Проблема усугублялась тем, что работник был беженцем из Украины и одновременно получал помощь от Jobcenter. Работодатель, также выходец из Украины, предложил, на первый взгляд, «удобную» схему: открыть в Украине ФОП (Фізична особа-підприємець) и получать часть денег туда. Работник согласился, не понимая всех последствий. После открытия ФОП на украинские реквизиты начали поступать не только суммы, относящиеся к его собственной работе, но и платежи, связанные с другими людьми, которые тоже жили в Германии, получали социальную помощь, но не хотели открывать ФОП на себя.

Именно на этом этапе «экономия» превращается в долгосрочный риск. Пока всё ограничивается переводами и устными обещаниями работодателя, ситуация кажется управляемой. Но как только у органов появляются банковские выписки, данные налогового обмена, сведения Jobcenter или внутренние документы компании, возникает вопрос: почему человек, живущий в Германии, получающий социальную помощь и работающий у немецкого работодателя, не декларировал иностранные доходы и не раскрыл реальный объем занятости?

Законодательство и его применение

С точки зрения немецкого налогового права отправная точка проста: физическое лицо, имеющее в Германии место жительства или gewöhnlichen Aufenthalt, как правило, является неограниченно налогообязанным и должно учитывать не только немецкие, но и зарубежные доходы. Это следует из § 1 EStG (Закон о подоходном налоге). Иными словами, украинский ФОП, украинские счета и платежи из Украины не остаются «вне поля зрения» только потому, что они находятся за пределами Германии.

Во-вторых, для Minijob в 2022 году действовал предел заработка: до 30 сентября – 450 евро в месяц, а с 1 октября – 520 евро. Следовательно, если человек фактически трудился на Vollzeit, а официально получал лишь Minijob-доход, это уже само по себе требует правовой проверки с точки зрения трудового, социального и налогового права.

В-третьих, получатель социальных выплат обязан сообщать все факты, имеющие значение для назначения и размера пособия, а также незамедлительно уведомлять об изменениях. Это прямо закреплено в § 60 SGB I (Социальный кодекс Германии). Если доход от украинского ФОП, доходы через карты, бонусы, помощь третьим лицам или иные поступления не были раскрыты Jobcenter, это создает серьёзные правовые риски.

Наконец, если налоговым органам сообщены неверные или неполные сведения либо существенные факты умышленно скрыты, может возникнуть состав Steuerhinterziehung по § 370 AO (Налоговый кодекс). В практике это часто начинается не с «классической» проверки бизнеса, а с сопоставления счетов, социальных выплат, зарплатных документов и иностранных поступлений.

Пути правовой защиты

Главная ошибка в подобных делах – не надеяться, что проблему не выявит государство. Если человек понимает, что доходы из Украины не были отражены в Германии, ему нужно действовать не эмоционально, а системно.

Первый шаг – собрать документы: выписки по украинским и немецким счетам, данные по ФОП, договоры, расчёты, переписку с работодателем, сведения о фактическом объёме работы, документы из Jobcenter. Без этого невозможно отделить собственный доход от чужих сумм, поступивших на счёт.

Второй шаг – провести правовую квалификацию поступивших денег. Не каждая сумма на счёте автоматически является налогооблагаемым доходом именно этого лица. Если через ФОП проходили деньги третьих лиц, это надо не «объяснять на словах», а доказывать документально.

Третий шаг – оценить возможность добровольного исправления налоговой ситуации. Немецкое право знает механизм Selbstanzeige по § 371 AO, однако он работает только при соблюдении строгих условий и, главное, до определенного процессуального момента. Поэтому откладывать консультацию опасно.

Рекомендации

Украинцам в Германии важно понять простую вещь: схема, которая сегодня выглядит как «оптимизация», завтра может быть воспринята как сокрытие доходов. Нельзя считать безопасным вариант, при котором немецкая работа оплачивается через украинский ФОП, а часть денег вообще связана с другими лицами. Нельзя получать социальную помощь из Джобцентра и одновременно полагать, что иностранные поступления «никто не увидит». И нельзя соглашаться на Minijob на бумаге при фактической Vollzeit-работе, если реальный объём занятости и оплаты не раскрыт.

Практическое правило одно: если вы живёте в Германии, получаете здесь помощь или работаете у немецкого работодателя, все иностранные доходы, счета и источники денег должны быть заранее проверены с точки зрения налогового права.

Читайте также:

1. «Декларирование в Германии доходов, полученных за её пределами» – Журнал Партнёр, 2026, № 4. Автор Билицкий А.
2. «Налоговые декларации и обязательства» – Журнал Партнёр, 2022, № 10. Автор Харди Е.
3. «Скрыл сбережения – верни пособие»–— Журнал Партнёр, 2017, № 10. Автор Миронов М.