Что надо знать о налогах в Германии

Коротко о налогах в Германии

Адвокат Вадим Кримханд (Дортмунд)

Налоги... Можно с уверенностью сказать, что данная тема касается всех без исключения жителей ФРГ. Налогоплательщиков интересует, как сократить объем выплачиваемых налогов, какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse), как велика ставка налога на имущество, на наследование и дарение находящегося в Германии имущества, на приобретение земельного участка (Grunderwerbsteuer). Бизнесменов кроме этого интересуют ставки налогов на прибыль, корпоративного налога (Körperschaftsteuer), промыслового налога (Gewerbesteuer), налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), налога с оборота (Umsatzsteuer) и многое другое.

В рамках этой статьи мы расскажем об основных видах налогов, взимаемых в Германии с физических и юридических лиц.

Подоходный налог (Einkommеnsteuer). В Германии по закону Einkommensteuergesetz применяется прогрессивная система налогообложения. Ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов. Существуют шесть налоговых классов: Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.

Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы всех доходов (Steuerfreibetrag), величину подоходного налога, а значит, и налога солидарности, а также церковного налога (см. ниже).

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц от:

• официальной занятости по найму (зарплата)
• самостоятельной деятельности (адвокатской, аудиторской, переводческой и т.п.)
• коммерческой и других видов деятельности.

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, лица, занятые временно, и некоторые другие категории жителей Германии. Существуют также льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и много других.

Налог солидарности составляет 5,5% от величины подоходного налога.

Церковный налог (Kirchensteuer) составляет до 9% от размера годового подоходного налога лиц, независимо от их конфессиональной принадлежности.

Налог на унаследованное или подаренное имущество (Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer) – налог на наследование и дарение находящегося в Германии имущества. Для родственников он составляет от 7% до 30%, для лиц, не состоящих в родстве, 30 – 50% от стоимости передаваемого объекта.

Налогом на приобретение земельного участка (Grunderwerbsteuer) облагаются все сделки, связанные с недвижимостью. Он составляет от 3,5 до 6,5% от цены объекта в зависимости от расположения участка земли.

Земельным налогом (Grundsteuer) облагаются различные земельные участки, его ставка составляет от 1,2%.

Налог на транспортные средства (KFZ-Steuer) зависит от типа и мощности двигателя транспортного средства и его вораста.

Налогом на доходы, полученные от вложенного капитала (Kapitalertragsteuer) облагаются проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, дивиденды и т.п.

Налог на прибыль, корпоративный налог (Körperschaftssteuer). Этим налогом облагается вся прибыль от коммерческой деятельности юридических лиц в размере 15% от их размера плюс надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы налога.

Промысловый налог (Gewerbesteuer) – налог на прибыль, превышающую 24 тыс. евро, составляет около 3,5 %.

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer), или Налог с оборота (Umsatzsteuer). Этот налог взимается от суммы выручки от сделки. Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) равен 19%. Некоторые сделки облагаются налогом по заниженной ставке или освобождаются вообще от уплаты данного налога.

Налог на источники дохода (Abgeltungssteuer). При распределении прибыли (GmbH, AG) взимается налог, составляющий 25% от ее размера плюс надбавка за солидарность – 5,5% от суммы данного налога.

В заключение важно отметить, что в каждом конкретном случае существуют законные возможности сократить объем налогов, которые будет платить фирма или частное лицо, а потому есть смысл заручиться поддержкой сертифицированных специалистов по финансам.